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2.小K精选出8个最有代表性的问题，于次日推送答案；
3.希望提问一定要表达清楚，以免回答没有针对性。

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赠品计税

Q：商场搞促销活动购买的赠品（非自产），顾客购买本商城物品赠送的，是否需要视同销售？是否需要代扣个税？

A：顾客购买本商城物品赠送的，与销售商品按公允价值分割销售价款确定销售额，不是销售费用，无需代扣代缴个人所得税。

红字发票

 Q：进项税票没认证，发票错误认证不了，只是做账了，还需要开红字发票吗？

A：发票税额未认证成功做账也不能计入进项税额，已经记账不能退还，需要对方开来红字发票、正确发票处理该业务。

城建税

Q：管理机构在县城，农村有营业门面，增值税汇总缴，城建税怎么缴？农村的可以按1%缴城建税吗？

A：不可以，按公司处地缴，属于城镇范围。

单位数量

Q：请问开安装服务费的单位数量怎么写？

A：可以填月，日，数量填1。

补报工商年报

Q：个体户工商年报去年没有报，怎么补报？

A：进到申报平台会有显示2017年申报的地方，而且2017年没有申报，2018年的也申报不了，会提示的，根据提示进入申报。

劳保费用

Q：老师，公司为普通岗位的员工提供清凉饮料这些也能计入劳保费吗？

A：属于，作为劳动保护支出，需要满足以下三个条件:1、因工作需要;2、为其雇员配备或提供;3、限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等实物。

固定资产

Q：老师，18年底处理了一批固定资产，帐务处理时做了固定资产的借方负数，贷方其他应收款，未通过固定资产清理科目，现在发现了问题是直接在当月修改帐务处理，还是最好返回以前年度调整？

A：去年已经结账不能在去年修改，只能在发现月份处理，视同去年年底发现、涉及损益科目的用以前年度损益调整处理，并考虑企业所得税影响。

报销差额

Q：老师，在实际报销中，提供的发票比如3798.2，报销3800，这个一点点差额，做财务费用吗？

A：会计不负责任的造成了公司损失，多付金额计入营业外支出，不得企业所得税税前扣除。

结束

以上