澳大利亚的GST(Goods and Services Tax，商品及服务税)是一种增值税，适用于在澳大利亚境内销售的大部分商品、服务和其他物品。下面欧税通将为大家带来关于澳大利亚GST的核心信息：

1. 税率

标准税率：10%

大多数商品和服务的售价已包含GST(如标价110，包含110，包含10 GST)。

2. 适用范围

需缴纳GST的项目：

在澳大利亚境内销售的商品和服务(如电子产品、餐饮、咨询服务等)。

进口商品(由进口方支付GST)。

数字产品(如海外企业向澳大利亚消费者提供的流媒体、软件等)。

免税或零税率项目：

免税(GST Free)：无需缴纳GST，但企业不能申请进项税抵免。

如：新鲜食品、医疗服务、教育课程、出口商品和服务。

零税率(Zero-rated)：税率为0%，企业可申请进项税抵免。

主要适用于出口商品和国际服务。

3. 企业注册门槛

必须注册GST：

企业年营业额≥75,000澳元(非营利组织≥150,000澳元)。

网约车司机、跨境电商等特殊行业无门槛限制，需直接注册。

自愿注册：未达门槛的企业可选择注册，以便申请进项税退税。

4. 申报与缴纳

申报周期：企业可按月、季度或年度申报，通过BAS表(Business Activity Statement)提交。

计算方式：GST应付 = 销项税(销售收取的GST)- 进项税(采购支付的GST)。

若销项税>进项税，需向税务局补缴差额;若进项税>销项税，可申请退税。

5. 常见豁免

不征收GST的销售：

私人二手物品交易(如个人出售闲置物品)。

部分政府服务、金融产品(如贷款利息)。

长期租赁的住宅房产。

6. 跨境交易

海外企业向澳大利亚消费者销售商品或服务(如电商平台、数字产品)需注册并缴纳GST(2023年起实施)。

注意事项

标价要求：商品或服务的标价通常需包含GST(除非明确说明不含税)。

保留记录：企业需保存至少5年的交易凭证，以便税务审计。

专业建议：复杂业务(如进出口、混合销售)建议咨询税务会计师。

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