税收优惠是国家税制的一部分，是政府为了达到一定的政治、社会、经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励（tax incentives）。

在投资人眼里税收优惠的税收收益可来源于两个方面：

1、是通过政府提供的税收优惠政策取得；

2、是通过纳税人对税收筹划方案的选择取得。

纳税人利用税收优惠获得税收收益可概括为三点：

1、是用足用好优惠政策；

2、是从高的纳税义务转换为低的纳税义务；

3、是纳税期递延。

不同的行业的税收政策存在较大的偏差，政策倾斜程度不同，因此企业在投资时要根据各行业的税收优惠，选择具有比较优势的行业准入；

其次企业不同组织形式税收方法和标准亦存在差异化，而诸如这些税收政策是以促进财政收入和经济可发展为目标，税法规定亦为企业节税提供更为广阔的空间。

案例解读

2018年，王某在一个园区成立了一家节能环保设备贸易公司销售设备，购买了设备花了700万，之后，将设备卖了得到了1600万，花费了一些成本10万，那他能够返多少的税呢？（税率13%，附加税10%，保留两位小数）

需要缴纳增值税：（1600-700）/1.13*13%=103.54万

附加税：103.54*10%=10.35万

企业所得税：（900/1.13-10.35-10）*25%=194.03万

总计需要缴纳：103.54+10.35+194.03=307.92

从这个案例中可以看见，需要缴纳税款307.92万元，那如果可以通过返税政策又有哪些变化呢？

返税：增值税：103.54*50%*80%*95%=39.35万

企业所得税：194.03*40%*90%*95%=66.36万

得到返税后，需要缴纳：307.92-39.35-66.36=202.21万

得到：返税后，综合税率：202.21/1600=12.64%，而未返税前，税负则高达：307.92/1600=19.24%，通过返税政策可以节约税款为39.35+66.36=105.71万。

所以，我们可以通过国家颁发的税收优惠政策进行合理的税筹，扩大公司规模，使利润最大化。

文章来源：税收洼地（GZH）