在2016年营业税改为增值税，而税收制度也在不断的完善，金税三期的上线实施，大大的减少了税务征收监管难度，银行、工商、税务三者联网共享，进行大数据监管，而金税四期的上线让企业信息更加透明化，且企业和银行等多个部门建立联合机制，联合监控企业运作。

那么金税四期的厉害之处在哪里？

各个部门的大数据信息共享，并以大数据信息为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，就比如大家关注的“社保入税”。可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显。比如说稽查，有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。

不少企业在之前都是用私户转账收款，来减少税负，这其实是一种不合规的手段，私户转账容易导致漏税风险。由于交易资金流不清晰，且不记录在账，很容易产生税务申报问题，导致偷税漏税风险。长期来看不利于企业规范发展，由于公私不分，长远会造成企业账目混乱，不利于企业财务合规性。

为避免企业通过私户转账隐匿部分收入，或大额收款却不开票，或反过来给客户多开票等乱象，包括金税四期在内的新的税务稽查政策加强了数据审查力度。

而金税四期整体来看，主要从三个方面来进行稽查：一是通过企业的申报数据，核查是否数据异常；二是关联查证，查账企业银行账户、上下游企业相关数据，相互对比找出异常；三是将企业数据与同行收入、成本、利润情况等进行稽查对比，从而找出差距巨大、名实不符的异常情况。

金税三期重点稽查对象：

1、公户转账超过200万；私户转账金额境内超过50万元，私户转账金额境外转账超过20万元；公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。

2、一家小规模企业，却经常出现上千万元的资金流水，且转入转出异常情况较多，分批集中转出和转入的情况较多。

3、企业频繁开户又销户，在销户前还有大量的资金活动。

4、闲置很久的账户突然启用，并且伴有大量的资金活动。

这三类情况更为隐蔽，需要横向和纵向对比企业的资金流水，对比企业的历史数据和行业数据，才能获得线索，是税务部门近些年重点探索和加强稽查的方面。

那么增值税高、利润大、进项成本少的企业，怎样才能合理合法的的减少税收压力？

在很多地区有一些地区性的税收优惠政策，都有相关的总部经济招商园区，是国家对于一些偏远地区、经济开发区的扶持政策，在当地的总部经济招商园区内成立企业公司，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，且面向全国，没有区域限制。

核定征收政策

在有核定征收的税收园区内，成立小规模的个人独资企业，为公司下游的服务商，承接公司真实但缺少成本进项的服务业务，比如技术服务、设计服务、咨询服务等等。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，按照服务行业利润率10%核定后，在按照国家五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在3.25%以内。

举个例子：一家软件公司成立一家小规模的个人独资企业，某某工作室，承接500万的软件研发项目核定纳税：

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计：16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

税收奖励扶持政策

总部园区的返税政策是最能有效的解决企业增值税高的问题，这是地方财政补贴企业，让企业有更多的资金来发展企业，在税收园区内成立有限公司，单独承接销售、采购等业务，正常纳税经营，同样不需要在当地实体办公经营，享受当地对于有限公司增值税、企业所得税的扶持奖励。

企业增值税在地方留存50%中返还50%-70%

企业所得税在地方留存40%中返还50%-70%

想要利用税收优惠政策减少税收压力的朋友欢迎找我讨论交流，合理合法合规的解决企业和个人的税负压力，公众号《核定征收政策》。