会计分录不会做？

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还在等什么？

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 问 

 会 

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专项抵扣

Q：个税专项附加抵扣的分录怎么写？

A：个税专项抵扣只是影响到个税的减少，并不影响企业承担的工资费用，所以工资计提及发放分录是没有变化的。

计提工资：

借：管理费用/销售费用-工资

 贷：其他应收款-个人社保/个人所得税

      应付职工薪酬-工资

发放工资：

借：应付职工薪酬-工资

 贷：银行存款

计提社保：

借：管理费用/销售费用-社保(单位部分)

     其他应收款-个人社保

 贷：应付职工薪酬-社保

缴社保：

借：应付职工薪酬-社保

 贷：银行存款

缴个税：

借：其他应收款-个人所得税

 贷：银行存款

十三薪个税

 Q：新个税十三薪个税应该怎么计算？

A：第十三个月工资以年终奖方式计税。

免税分录

Q：小微企业季度不含税收入低于30万元，免征三项附加税，怎样做会计分录啊？

A：如果免征增值税，分录：

借：应交税费——应交增值税

 贷：营业外收入

由于免征增值税而使附加税免征，免征的附加税是不用写分录的。

建筑发票

Q：建筑工程投标报价按照一般计税，且计量时候按照10%，分包方却提供3%的简易计税发票(合同中有条款:甲供部分材料)。这样可行吗？

A：可以。

喷泉系统

Q：喷泉系统是新建厂房在大门口的，共计13000元，做账放在什么费用呢？

A：入管理费用。

英文发票

Q：老师，请问发票收款人和收款人是英文名称，这个情况可以的吗？

A：通常应该为中文，此情况应与该公司所在地税局的专管员沟通。

少计提分录

Q：有个问题想问一下，就是2018年12月忘记计提地方教育附加，那计入1月分的会计分录还有就是上个月少计提应交增值税0.02(就是应交增值税在借方0.02)，如何冲那0.02呢，相应的会计分录怎么做？

A：

借：以前年度损益调整

 贷：应交税费——应交地方教育附加

借：利润分配——未分配利润

 贷：以前年度损益调整

如果少计提增值税，下月多计就可以了，这样就平了。

发票报销

Q：19年报销了18年的发票，怎么做账？

A：看金额，如果金额小，直接计入相关的成本费用科目；如果金额大，则用“以前年度损益调整”科目替代损益类科目。

结束

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